当面临工程发票未收到的情况时，可以采取以下步骤进行处理：

确认发票真实性

首先确认发票是否真的没有收到。检查发票内容，确认记账信息无误后，可以根据发票内容进行入账。

使用出库单作为替代

如果发票未收到，可以使用材料出库单进行入账。出库单应填写材料的数量、名称和单价等信息，作为发票的替代使用。

索取发票

可以向建筑公司索取发票。如果建筑公司无法提供发票，可以审核材料使用凭据，并根据凭据进行入账。

寻找替代证明

如果缺少正式的成本发票，企业应寻找其他可以作为成本支出的替代证明，例如合同和协议、付款凭证、购买订单和验收单等。这些文件和记录需要保留以便将来的核查和审计。

遵循税务规定

在处理没有成本发票的情况时，企业需要遵循税务规定，确保合规申报。

暂估入账

在工程完工结算时，如果发票未收到，可以采取暂估入账的方式。具体步骤包括：

借：在建工程（审定造价）

贷：预付账款（审定造价）

同时，借：固定资产-水池（审定造价）

贷：在建工程（审定造价）

开具冲账发票

当客户已经付款但发票未能及时到位时，可以通过开具冲账发票将已付款项结转到下一张发票上，而不是直接入账。

暂估应付账款处理

发票未到时，应暂估应付账款。次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。具体步骤包括：

发票未到时：借：原材料 贷：应付账款—暂估款

次月初冲回：借：原材料（红字） 贷：应付账款—暂估款（红字）

取得发票时：借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款

通过以上步骤，企业可以在发票未收到的情况下，确保在建工程账目管理的正确性和合规性。建议企业积极与供应商或承包商沟通，确保及时取得发票，以减少财务风险。