对于工程材料发票的做账，以下是详细的步骤和会计分录：
步骤：
记录发票信息
将每张发票的相关信息记录下来，包括发票号、单位名称、货物和服务名称、单价、数量、金额等。
统计总金额
根据每张发票的单价乘以数量，计算出总金额。
发票摘要汇总
将每张发票的信息进行汇总，形成摘要，便于查询和后续处理。
核对结果
核对汇总结果与实际是否相符，确保做账正确性。
会计分录：
收到材料发票时的会计处理：
如果直接计入施工成本：
```
借：工程施工—合同成本—材料费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款
```
如果先暂估入库：
```
借：原材料—暂估材料
贷：银行存款等科目
```
发票开具时调整暂估材料：
```
借：原材料—材料
贷：原材料—暂估材料
应付账款（或者银行存款）
```
凭物资部门的点收单列：
```
借：原材料-相关明细
贷：应付账款-材料供应商
```
材料领用时的会计分录：
```
借：工程施工—合同成本—材料
贷：原材料
```
其他相关会计分录：
企业购入工程材料且取得对应发票：
```
借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
```
结转工程物资：
```
借：在建工程
贷：工程物资
```
注意事项：
确保遵守发票规范、税收规定以及发票安全。
结合具体情况，审查发票内容，制定合理的发票处理策略。
以上步骤和会计分录可以帮助您正确处理工程材料发票的账务
